راهنمای جامع مالیات فرش فروشی، معافیت‌های مالیاتی صنعت فرش در ایران

فرش‌فروشی یکی از مشاغل مهم، سنتی و در عین حال پردرآمد در بازار ایران است. چه فرش ماشینی عرضه کنید، چه فرش‌های نفیس دستباف، قطعاً در مسیر فعالیت حرفه‌ای خود با مقوله مالیات فرش برخورد داشته‌اید. اصناف و فعالان این حوزه، به‌ویژه فروشندگان فرش، همواره با پرسش‌هایی درباره نوع و میزان مالیات فرش فروشی، تفاوت میان مالیات فرش دستباف و ماشینی، و نیز قوانین و معافیت‌های مالیاتی روبه‌رو هستند.

آگاهی از مقررات مربوط به مالیات فرش فروشی می‌تواند به صاحبان کسب‌وکار کمک کند تا با خیال راحت به فعالیت خود ادامه دهند و از جریمه‌ها دور بمانند. در این مقاله از آموزش مالیات تلاش کرده‌ایم، به‌طور کامل با مالیات فرش ماشینی و دستباف آشنا شوید و معافیت‌ها و راه‌های کاهش مالیات صنف فرش را بشناسید.

مالیات فرش ‌فروشی چیست؟

فرش به عنوان یکی از کالاهای مهم و فرهنگی ایران، نقش قابل توجهی در اقتصاد کشور ایفا می‌کند. فروش فرش، چه از نوع ماشینی و چه دستباف، در زمره فعالیت‌های اقتصادی پررونق قرار دارد و به‌تبع آن، موضوع مالیات فرش فروشی نیز از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. بر اساس قوانین مالیاتی کشور ما، هر شخصی که کسب‌وکاری برای خود راه‌اندازی کرده و از طریق آن درآمد دارد، باید بخشی از سود سالانه خود را به عنوان مالیات مشاغل و اصناف، به دولت بپردازد.

در واقع می‌توان گفت هر فروشگاه فرش (اعم از دستباف یا ماشینی) موظف است درآمدهای حاصل از فروش سالانه خود را در قالب اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش دهد و مالیات متعلقه را پرداخت کند. مهمترین مالیاتی که به صنف فرش تعلق می‌گیرد، مالیات بر درآمد مشاغل و مالیات بر ارزش افزوده است که جزئیات هر کدام را در ادامه توضیح می‌دهیم.

مالیات فرش ماشینی

ابتدا مالیات مربوط به تولیدکنندگان و فروشندگان فرش ماشینی، تابلو فرش، موکت، قالیچه، پادری و روفرشی را بررسی می‌کنیم. صاحبان این مشاغل ممکن است مشمول پرداخت دو نوع مالیات باشند؛

مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات ارزش افزوده
همه تولیدکنندگان و فروشندگان فرش ماشینی باید مالیات بر درآمد مشاغل را پرداخت کنند یعنی تفاوتی ندارد که شما خرده‌فروش، عمده‌فروش و یا حتی تولیدکننده این کالاها باشید، در هر صورت مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستید. اما در مورد مالیات بر ارزش افزوده موضوع متفاوت است، یعنی تمام افرادی که در صنف فرش اشتغال دارند، مشمول مالیات ارزش افزوده نیستند. این دو مالیات از نظر درصد، نحوه محاسبه و اظهارنامه نیز با هم متفاوتند. مثلاً مالیات بر درآمد با نرخ‌های پلکانی 15% – 20% و 25% محاسبه می‌شود اما نرخ مالیات ارزش افزوده ثابت و 10% است.

مالیات بر درآمد فرش ماشینی

مالیات بر درآمد مشاغل یک مالیات مستقیم است که به صورت سالانه (یک بار در سال) محاسبه و پرداخت می‌شود. فروشگاه‌ها و تولیدی‌های فرش ماشینی باید در خرداد ماه هر سال، درآمد سالانه خود را در قالب اظهارنامه، به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. مبنای محاسبه مالیات فرش فروشی سود خالص کسب‌وکار (درآمد منهای هزینه‌ها) است.

روش محاسبه مالیات بر درآمد برای همه مشاغل صنف فرش مشابه است اما همانطور که می‌دانید حاشیه سود شغل‌های مختلف با هم تفاوت دارد. برای مثال سود عمده‌فروشی فرش معمولاً خیلی کمتر از خرده‌فروشی آن است، یا مثلاً دولت برای حمایت از تولیدکنندگان، از واحدهای تولیدی مالیات کمتری می‌گیرد پس باید سود یک شغل را هم برای محاسبه مالیات در نظر بگیریم.

مالیات بر درآمد فرش‌ فروشی

در هر کسب‌وکاری که درآمدزایی دارد، مالیات بر درآمد اصلی‌ترین نوع مالیاتی است که باید پرداخت شود. در فروشگاه‌های فرش (چه ماشینی و چه دستباف) مالیات بر درآمد شامل سودی می‌شود که پس از کسر هزینه‌های قابل قبول از مجموع درآمد فروشگاه باقی می‌ماند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد فرش‌فروشی‌ها

محاسبه به این صورت انجام می‌شود: درآمد کل سالانه – هزینه‌های قابل قبول = سود خالص → مالیات بر اساس نرخ‌های مصوب

نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی به‌صورت تصاعدی و برای اشخاص حقوقی (شرکتی) ۲۵٪ ثابت است. برای مثال، اگر فروشگاه فرشی در طول یک سال ۲ میلیارد تومان درآمد داشته باشد و ۱٫۴ میلیارد تومان هزینه قابل قبول ثبت کرده باشد، ۶۰۰ میلیون تومان سود خالص مشمول مالیات است.

▪️ مثال از هزینه‌های قابل قبول:

1. اجاره محل
2. حقوق کارکنان و بیمه
3. تبلیغات
4. استهلاک تجهیزات
5. حمل‌ونقل و بسته‌بندی

نکته مهم: برای اثبات هزینه‌ها و پذیرش آن‌ها توسط سازمان امور مالیاتی، ارائه فاکتور رسمی و مستندات حسابداری الزامی است. استفاده از سیستم‌های حسابداری دقیق یا همکاری با مشاور مالیاتی کمک بزرگی به این بخش می‌کند.

درصد مالیات فرش فروشی چقدر است؟
سازمان امور مالیاتی، مشاغل و اصناف مختلف را بر اساس فعالیت‌شان دسته‌بندی کرده و به هر کدام یک کد مالیاتی اختصاص داده است. این دسته بندی به صورت زیر می‌باشد:

1. تولید
2. بازرگانی (فروش)
3. خدمات

اغلب مشاغل صنف فرش، در زمینه تولید و فروش فعالیت می‌کنند. منظور از خدمات نیز کارهایی از قبیل تعمیرات است. سازمان با توجه به نوع هر شغل، عددی را به عنوان نسبت سود (یا ضریب مالیاتی) تعیین کرده که در محاسبه مالیات آن شغل بسیار مؤثر است. مثلا نسبت سود خرده فرشی انواع فرش و قالیچه ماشینی که تولید داخل باشند 6.2 است. به این معنی که در محاسبات مالیاتی، حدود 6 درصد از درآمد این شغل، سود خالص در نظر گرفته می‌شود. این اعداد توسط سازمان امور مالیاتی تعیین شده اما ممکن است در سالهای مختلف متغیر باشد.

برای مشاهده اینتاکد مالیاتی و ضریب سود شغل خود، مقاله جدیدترین اینتاکد مالیاتی و سود مشاغل را مطالعه کنید.

مالیات فرش فروشی چند درصد است؟

در حال حاضر اینتاکد مالیاتی و نسبت سود فعالیت برای محاسبه مالیات فرش فروشی به شرح جدول زیر است:

• 2090181 انواع تابلو فرش – عمده فروشی (تولید داخل) %3.8 – مشمول ارزش افزوده
• 2090182 انواع تابلو فرش – عمده فروشی (وارداتی) %6.4 – مشمول ارزش افزوده
• 2090183 انواع تابلو فرش – خرده فروشی (تولید داخل) %11.7
• 2090184 انواع تابلو فرش – خرده فروشی (وارداتی) %19.2
• 2090185 انواع تابلو فرش – صادرات %4.4 – مشمول ارزش افزوده
• 2090186 انواع تابلو فرش – واردات %19.2 – مشمول ارزش افزوده
• 2090201 انواع فرش و قالیچه ماشینی – عمده فروشی (تولید داخل) %2.5 – مشمول ارزش افزوده
• 2090202 انواع فرش و قالیچه ماشینی – عمده فروشی (وارداتی) %5 – مشمول ارزش افزوده
• 2090203 انواع فرش و قالیچه ماشینی – خرده فروشی (تولید داخل) %6.2
• 2090204 انواع فرش و قالیچه ماشینی – خرده فروشی (وارداتی)%19.2
• 2090205 انواع فرش و قالیچه ماشینی – صادرات %3.5 – مشمول ارزش افزوده
• 2090206 انواع فرش و قالیچه ماشینی – واردات %21.6 – مشمول ارزش افزوده
• 2090211 انواع موکت، پادری و روفرشی ماشینی – عمده فروشی (تولید داخل) %2.5 – مشمول ارزش افزوده
• 2090212 انواع موکت، پادری و روفرشی ماشینی – عمده فروشی (وارداتی) %6.4 – مشمول ارزش افزوده
• 2090213 انواع موکت، پادری و روفرشی ماشینی – خرده فروشی (تولید داخل) %7
• 2090214 انواع موکت، پادری و روفرشی ماشینی – خرده فروشی (وارداتی) بازرگانی %19.2
• 2090215 انواع موکت، پادری و روفرشی ماشینی – صادرات بازرگانی %4.4 – مشمول ارزش افزوده
• 2090216 انواع موکت، پادری و روفرشی ماشینی – واردات بازرگانی %17.6 – مشمول ارزش افزوده

در جدول فوق می‌توانید مشاهده کنید که کدام مشاغل صنف فرش مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.

مالیات فرش فروشی چطور محاسبه می‌شود؟

گفتیم که هر شغل یک نسبت سود جداگانه دارد که در محاسبه مالیات آن تاثیرگذار است. مالیات همه مشاغل (از جمله مالیات فرش فروشی) بر اساس نرخ‌های ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود. این نرخ‌ها پلکانی هستند و هر چه درآمد مشمول مالیات بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر می‌شود:

• پله اول: درآمد مشمول مالیات بین 1 تا 200 میلیون تومان: با نرخ 15% محاسبه می‌شود.
• پله دوم: درآمد مشمول مالیات بیش از 200 میلیون تومان تا 400 میلیون تومان: با نرخ 20% محاسبه می‌شود.
• پله سوم: درآمد مشمول مالیات بیش از 400 میلیون تومان: با نرخ 25% محاسبه می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده فرش ماشینی

نرخ مالیات ارزش افزوده فرش 10% است. اظهارنامه ارزش افزوده باید به صورت فصلی (چهار مرتبه در سال) ارسال و مالیات آن پرداخت شود. مثلا اگر مشمول این مالیات باشید و طی فصل بهار 500 میلیون شیرینی فروخته باشید، باید 10 درصد هم مالیات از مشتری دریافت نموده باشید یعنی کل دریافتی 550 میلیون خواهد بود. حالا هنگام ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بهار باید این 50 میلیون را به دولت بپردازید.

اظهارنامه ارزش افزوده فرش

برای پرداخت مالیات ارزش افزوده باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید. زمان ارسال این اظهارنامه، 15 روز بعد از پایان هر فصل است و باید از طریق کارپوشه سامانه مودیان ارسال شود. در واقع یک واحد اقتصادی مشمول مالیات ارزش افزوده باید طی یک سال، چهار مرتبه اظهارنامه بفرستد و همان زمان نیز مالیات آن را پرداخت کند. اگر از نحوه تنظیم و ارسال آگاه نیستید با ما تماس بگیرید.

مالیات تولید فرش

تولیدکنندگان فرش دستباف از مالیات معاف هستند اما تولید فرش ماشینی مشمول مالیات بر درآمد و مالیات ارزش افزوده است. نرخ و نحوه محاسبه مالیات تولید فرش مانند بخش بازرگانی (فروش) است که بر اساس ماده 131 ق.م.م محاسبه می‌شود. تنها تفاوت در مورد نسبت سود فعالیت است. دولت با هدف حمایت از تولید داخلی، مالیات کمتری برای تولیدکنندگان در نظر گرفته که باعش کاهش هزینه‌های آنان می‌شود. از طرفی تولیدکنندگان مشمول 10% مالیات ارزش افزوده هستند. در جدول زیر می‌توانید نوع فعالیت شغلی خود را پیدا کنید و ضریب مالیاتی آن را مشاهده نمایید.

معافیت مالیاتی فرش

اصناف فعال در حوزه فروش فرش، به‌ویژه آن‌هایی که در قالب واحدهای صنفی کوچک یا مشاغل خرد فعالیت می‌کنند، در برخی موارد مشمول معافیت‌های مالیاتی خاص می‌شوند. هدف از این معافیت‌ها، حمایت از تولید داخلی، کاهش فشار مالی بر کسب‌وکارهای کوچک و نیز حفظ مشاغل سنتی در این حوزه است.

1. معافیت درآمدهای فروش فرش دستباف

مطابق با ماده (۱۲) قانون مالیات بر ارزش افزوده، کلیه کالاها و خدمات مرتبط با فرش دستباف، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این معافیت شامل تولیدکنندگان، فروشندگان و صادرکنندگان فرش دستباف می‌شود. بنابراین، درآمدهای حاصل از فروش این نوع فرش در داخل کشور، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نخواهند بود.

2.معافیت مالیاتی مشاغل اشخاص حقیقی: بر اساس ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص ایرانی از یک معافیت مالیاتی سالانه برخوردار است که میزان آن هر سال افزایش می‌یابد. در سال 1404 (یعنی برای عملکرد سال 1403) همه مشاغلی که اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی ارسال کنند، از 100 میلیون تومان معافیت مالیاتی بهره‌مند می‌شوند.

3. مالیات مقطوع تبصره ماده 100 فرش فروشی

اصناف و فروشندگان خرد که گردش مالی سالانه آن‌ها از حد مشخصی کمتر است، می‌توانند تحت پوشش طرح مالیات مقطوع (تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم) قرار گیرند. در این حالت، مأموران مالیاتی بدون نیاز به رسیدگی دقیق به دفاتر، مبلغ مشخصی را به‌عنوان مالیات فرش فروشی تعیین می‌کنند. این روش ساده‌سازی، به‌ویژه برای واحدهای صنفی کوچک در بازار فرش، یک راهکار مناسب محسوب می‌شود و بار مالی و اداری کمتری به همراه دارد.

4. معافیت مناطق محروم یا بازارهای سنتی

در برخی مناطق محروم یا بازارهای سنتی که بر اساس مصوبات دولت مشمول حمایت‌های خاص هستند، تخفیف‌ها یا معافیت‌های مالیاتی منطقه‌ای برای اصناف در نظر گرفته می‌شود. فروشندگان فرش در این مناطق، در صورت احراز شرایط، می‌توانند از این امتیازات بهره‌مند شوند.

مالیات فرش دستباف

1. درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی و شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوطه از پرداخت مالیات معاف است. مستند قانونی: ماده ۱۴۲ قانون مالیات‌های مستقیم
2. فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است. مستند قانونی: جزء 13 بند الف ماده 9 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده است.

بر اساس این مصوبه، فرش، قالی و قالیچه، انواع فرش دیواری، کفپوش‌های دستباف از مواد نسجی از پشم، از موی نرم حیوان یا از نایلون، از قبیل گلیم و جاجیم و همانند آن معاف از این نوع مالیات هستند.

همچنین در بخش مواد اولیه نیز نخ ابریشم خام (نتابیده)، نخ ابریشم خام لاگیری شده، نخ ابریشم خام تابیده شده، نخ ابریشم صمغ گیری شده، نخ ابریشم رنگ شده آماده مصرف، نخ ابریشم، نخ پشمی حلاجی شده خالص دارای حداقل ۸۵ درصد وزنی (پشم نخ پشمی شانه زده خالص (دارای حداقل ۸۵ درصد وزنی پشم)، نخ پشمی خالص (دارای حداقل ۸۵ درصد وزنی پشم)، نخ خامه قالی (انواع نخ پشمی خالص رنگ شده آماده مصرف)، نخ پنبه‌ای خالص (دارای حداقل ۸۵ درصد وزنی پنبه) آماده شده برای مصرف چله و پود فرش دستباف و نخ پنبه‌ای خالص رنگ شده (آماده شده برای مصرف چله و پود فرش دستباف) مشمول معافیت شده‌اند.

پشم چیده شده (پشم، چرب همچنین پشم شسته شده در پشت حیوان)، پشم چیده شده (چربی زدایی شده کربنیزه نشده)، پشم کربنیزه شده، پشم حلاجی شده، فتیله پشم (TOPS) و پشم شانه زده (به صورت توده) فتیله پشم (TOPS) و پشم شانه زده (به استثنای به صورت توده) و پشم رنگرزی شده از دیگر مواد اولیه‌ای است که معاف از مالیات بر ارزش افزوده شده‌اند.

آیا فروش فرش دستباف مشمول مالیات است؟

طبق قانون، فروش فرش دستباف ایرانی و صادرات آن معاف از مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده است، مشروط بر اینکه فروش به‌طور مستقیم از تولیدکننده یا با مجوزهای قانونی انجام شود. اگر فروشگاه صرفاً نقش واسطه (دلال) یا توزیع‌کننده فرش‌های غیرایرانی را داشته باشد، یا مدارک لازم برای شفاف‌سازی فعالیت نداشته باشد، ممکن است مشمول مالیات گردد.

درصد مالیات فرش دستباف

درصد محاسبه مالیات فرش دستباف، پیش از اعلام معافیت به صورت زیر بود:

تفاوت مالیات فرش ماشینی و فرش دستباف

یکی از موضوعات مهم برای فروشندگان فرش، شناخت تفاوت‌های مالیاتی میان فرش دستباف و ماشینی است. این تفاوت‌ها از جنبه‌های مختلفی همچون نوع معافیت، نرخ مالیاتی و نحوه محاسبه مالیات مورد توجه قرار می‌گیرند.

۱. معافیت مالیاتی فرش دستباف

براساس قوانین مالیاتی ایران، فرش دستباف از پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات ارزش افزوده معاف است. این معافیت به‌منظور حمایت از هنر-صنعت فرش‌بافی و تولیدکنندگان سنتی در نظر گرفته شده و شامل فروشندگان نیز می‌شود، به‌شرط آن‌که فعالیت آن‌ها در چارچوب ضوابط تعیین‌شده قرار گیرد.

۲. مالیات فرش ماشینی

برخلاف فرش دستباف، فرش ماشینی مشمول مالیات است.

۳. اهمیت تفکیک نوع کالا در دفاتر مالیاتی

با توجه به تفاوت‌های مالیاتی یادشده، تفکیک صحیح بین فرش دستباف و ماشینی در فاکتورها، دفاتر مالیاتی و اظهارنامه‌ها از اهمیت بالایی برخوردار است. اشتباه در طبقه‌بندی کالا ممکن است منجر به جریمه یا مشکلات حسابرسی شود.

مالیات صادرات فرش

صادرات فرش یکی از مهم‌ترین ارکان تجارت خارجی ایران است و فرش ایرانی در بسیاری از بازارهای جهانی شناخته شده است. برای فعالان این حوزه، آگاهی از مالیات صادرات فرش از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است تا از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کرده و از معافیت‌ها و تسهیلات دولتی بهره‌مند شوند.

مالیات صادرات فرش دستباف در ایران به طور کلی با نرخ صفر محاسبه می‌شود، به این معنا که صادرات فرش از پرداخت مالیات معاف است، اما صادرکننده موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی و رعایت قوانین مربوطه است. این معافیت بر اساس ماده 141 قانون مالیات‌های مستقیم اعمال می‌شود و هدف آن تشویق صادرات و ارزآوری برای کشور است.

معافیت مالیاتی صادرات فرش

طبق قوانین مالیاتی کشور، صادرات فرش از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. این معافیت به‌منظور حمایت از صادرکنندگان و ترویج صادرات غیرنفتی در نظر گرفته شده است. بدین معنا که وقتی فرش از ایران به خارج از کشور صادر می‌شود، فروشنده نیازی به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از مشتری نخواهد داشت.

الزامات ثبت صادرات فرش

صادرکنندگان فرش باید فعالیت‌های صادراتی خود را به‌طور رسمی و در سیستم‌های مربوطه ثبت کنند. اظهارنامه مالیاتی باید به‌دقت تکمیل شده و در اختیار گمرک قرار گیرد. همچنین، صادرات باید با اسناد معتبر گمرکی مانند بارنامه و فاکتور فروش تایید شود.

اظهارنامه مالیاتی فرش‌فروشی

اظهارنامه مهمترین سند مالی هر کسب‌وکار است. اولین قدم برای محاسبه و پرداخت مالیات فرش فروشی، ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی مشاغل و اصناف است. در این اظهارنامه باید درآمد و هزینه‌ای که یک واحد تجاری طی یک سال داشته ثبت شود تا محاسبه مالیات بر اساس آن انجام گیرد.

همه صاحبان مشاغل صنف فرش باید این اظهارنامه را ارسال کنند. اگر واحد شغلی به عنوان شخص حقوقی (شرکت) ثبت شده باشد، زمان ارائه اظهارنامه عملکرد آن چهار ماه پس از پایان سال مالی (معمولاً تیر ماه) است. در صورتی که به عنوان شخص حقیقی (غیر از ثبت شرکت و مؤسسه) فعالیت کند، ارسال اظهارنامه باید در خرداد ماه هر سال انجام شود.

لازم به ذکر است که شرط برخورداری از معافیت مالیاتی مشاغل این است که اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی ارسال شده باشد در غیر اینصورت آن واحد شغلی مشمول استفاده از معافیت نمی‌باشد. برای تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی با ما تماس بگیرید: 05138534362 – 09158100724

زمان ارسال اظهارنامه صنف فرش

زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی یا فرم تبصره ماده 100 برای فرش فروشی‌ها به صورت زیر است:

• اشخاص حقیقی (فروشگاه‌های فردی): تا پایان خرداد هر سال
• اشخاص حقوقی (شرکتی): تا پایان تیرماه هر سال
• مدارک مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه
• صورت‌حساب‌های فروش و خرید
• اجاره‌نامه یا سند مالکیت
• فاکتورهای خرید از تولیدکنندگان
• گزارش حساب بانکی مرتبط با کسب‌وکار
• لیست پرسنل و حقوق آن‌ها (در صورت وجود)
• تبصره ماده ۱۰۰ برای فرش‌فروش‌ها

در صورت پایین بودن درآمد سالانه، برخی فروشگاه‌ها می‌توانند مشمول مالیات مقطوع طبق تبصره ماده ۱۰۰ شوند و بدون ارسال اظهارنامه تفصیلی، فقط یک فرم ساده را تکمیل کنند. مشاغلی که در سال 1403 کل فروش و درآمد آن‌ها کمتر از 21.600.000.000 تومان بوده باشد، در سال 1404 می‌توانند به جای اظهارنامه، فرم تبصره ماده 100 را ارسال کنند.

▪️ مزایای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰:

• ساده‌سازی فرآیند
• کاهش هزینه‌های حسابداری
• تعیین مالیات بر مبنای درصدی از درآمد
• عدم رسیدگی مالیاتی
• هزینه‌های قابل قبول برای کاهش مالیات فرش‌فروشی

برای محاسبه مالیات فرش فروشی، هزینه‌های زیر از درآمد کسر شده و فقط سود خالص مشمول مالیات می‌شود:

• اجاره ملک یا سرقفلی
• حقوق و بیمه کارکنان
• هزینه برق، آب، گاز و اینترنت فروشگاه
• تبلیغات و بازاریابی
• هزینه حمل و نقل کالا
• استهلاک قفسه‌ها و تجهیزات نمایشگاهی
• خرید مواد بسته‌بندی و ملزومات

جریمه‌های مالیاتی فرش‌فروشی‌ها

• جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی: ۳۰٪ جریمه نسبت به مالیات تعلق‌گرفته
• عدم ثبت‌نام در نظام ارزش افزوده: جریمه تا دو برابر مبلغ
• عدم صدور فاکتور رسمی: محرومیت از معافیت‌ها و احتمال جریمه
• پنهان‌کاری مالیاتی و کتمان درآمد: مشمول رسیدگی ویژه و جرایم سنگین

نکاتی برای کاهش ریسک مالیاتی فرش‌فروشی‌ها

• استفاده از نرم‌افزار حسابداری و نگهداری فاکتورها
• ثبت دقیق خرید و فروش‌ها
• مشورت با مشاوران مالیاتی متخصص مثل شرکت دقیق محاسبه
• پرداخت به موقع مالیات و ثبت‌نام در سامانه‌ها

فروشگاه آنلاین فرش و مالیات

فرقی نمی‌کند فروشگاه شما حضوری باشد یا آنلاین (از طریق سایت یا اینستاگرام)، در هر دو حالت سازمان امور مالیاتی کسب‌وکار را شناسایی کرده و بر اساس گردش حساب و فروش آنلاین نیز مالیات فرش فروشی تعلق خواهد گرفت. این فروشگاه‌ها نیز باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند. سایت‌های فروشگاهی دارای درگاه پرداخت هستند و همین به منزله داشتن پرونده مالیاتی است.

نداشتن درگاه پرداخت و دریافت وجه کالا به صورت کارت به کارت نیز موجب عدم تعلق مالیات نخواهد بود زیرا مبلغ و تعداد واریز به حساب‌های بانکی اگر از حد مشخصی که دولت تعیین می‌کند بیشتر شود، آن حساب بانکی، تجاری تلقی شده و مشمول مالیات می‌گردد.

پیشنهاد مطالعه: مالیات کسب و کارهای اینترنتی

سوالات متداول درباره مالیات فرش‌فروشی‌ها (FAQ)
❓ آیا فروش فرش دستباف مشمول مالیات است؟
اگر ایرانی و دارای مجوز باشد، خیر. معاف از مالیات است.

❓ فروشگاه آنلاین فرش هم باید مالیات بدهد؟
بله، تمامی فروشگاه‌ها (حتی اینستاگرامی یا وب‌سایت) در صورت داشتن درآمد، مشمول مالیات‌اند.

❓ اگر فروش کمی داشته باشیم، باید اظهارنامه بدهیم؟
بله. حتی در صورت درآمد پایین، ارائه اظهارنامه الزامی است؛ اما می‌توانید از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنید.

❓ آیا خرید فرش ماشینی شامل مالیات بر ارزش افزوده می‌شود؟
بله. 10٪ مالیات به قیمت خرید افزوده می‌شود و فروشنده موظف به پرداخت آن به دولت است.

مشاوره مالیاتی فرش‌فروشی

فرش‌فروشی‌ها، به‌ویژه آن‌هایی که سابقه طولانی دارند، معمولاً در زمینه امور مالیاتی نسبتاً با تجربه‌اند. با این حال، تغییر مداوم قوانین مالیاتی، مالیات ارزش افزوده، نحوه ارسال اظهارنامه و برخورد با ممیزان، این حوزه را پیچیده‌تر از قبل کرده است. اینجاست که مشاوره تخصصی مالیاتی می‌تواند تفاوت بزرگی ایجاد کند.

به‌روزرسانی گسترده مقررات و سامانه‌های مالیاتی در سال‌های اخیر، موجب شده است که مالیات، به یک جزء جدانشدنی از هر کسب‌وکار تبدیل شود. امروزه استفاده از مشاوره مالیاتی نه یک هزینه بلکه نوعی سرمایه‌گذاری روی فعالیت‌های شغلی است تا آن‌ها را از چالش‌ها و خطرات احتمالی دورنگهدارد، معافیت‌ها و راه‌های کاهش مالیات را معرفی کند و بقای یک واحد اقتصادی را در بلندمدت تضمین کند.

خدمات مشاوره مالیاتی دقیق محاسب برای فرش‌فروشان

شرکت دقیق محاسب با بیش از 15 سال سابقه موفق در زمینه ارائه مشاوره و خدمات مالیاتی به مشاغل و اصناف سراسر کشور (خصوصاً استان خراسان) یکی از شرکت‌های فعال و معتبر در زمینه مشاوره مالیاتی مشاغل است. این شرکت به‌صورت اختصاصی به مشاغلی مانند تولیدی‌ها و فرش‌فروشی‌های ماشینی، فروشگاه‌های فرش دستباف و گالری‌های فرش صادراتی خدمات زیر را ارائه می‌دهد:

✅ بررسی اسناد و دفاتر
✅ ثبت اظهارنامه مالیاتی
✅ بررسی معافیت‌ها و تبصره‌ها
✅ دفاع مالیاتی در برابر ممیز
✅ مشاوره تلفنی فوری به سراسر کشور

استعلام آنلاین مالیات فرش‌ فروشی

بسیاری از صاحبان فروشگاه‌های فرش دوست دارند بدانند که میزان مالیات آن‌ها چقدر شده، بدهی مالیاتی دارند یا نه، و آیا اطلاعات آن‌ها در سیستم ثبت شده یا خیر. خوشبختانه با دیجیتال شدن امور مالیاتی، امکان مشاهده و استعلام مالیاتی آنلاین بدهی مالیاتی فراهم شده است.

▪️ روش‌های استعلام آنلاین مالیات فرش فروشی:

ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی:
آدرس: https://my.tax.gov.ir
در این سامانه می‌توان با استفاده از نام کاربری و رمز عبور، اطلاعات مالیاتی، بدهی، اظهارنامه‌های ثبت‌شده و غیره را مشاهده کرد.
سامانه ارزش افزوده (vat):
مخصوص بررسی ثبت‌نام در طرح ارزش افزوده یا مشاهده سوابق پرداخت.
استعلام از طریق اپلیکیشن موبایلی سازمان امور مالیاتی:
در برخی نسخه‌ها، امکانات ساده استعلام برای اشخاص حقیقی نیز فراهم شده است.

✨ نکات تکمیلی برای طول عمر و موفقیت مالیاتی در فرش‌فروشی

• تا حد امکان با فاکتور رسمی کار کنید.
• در صورت رشد کسب‌وکار، سیستم نرم‌افزاری حسابداری راه‌اندازی کنید.
• در زمان فروش اقساطی، درآمد شناسایی‌شده را با دقت در اظهارنامه درج کنید.
• در بحث صادرات فرش دستباف، مستندات صادراتی (گمرکی) را به دقت نگه‌داری کنید.
• نسبت به تکالیف مالیاتی خود یک آشنایی نسبی داشته باشید. برای این کار می‌توانید از ک جلسه مشاوره مالیاتی استفاده کنید.

جمع‌بندی؛ نکات تکمیلی مالیات فرش فروشی دستباف و ماشینی

فرش‌فروشی، چه در حوزه فرش ماشینی و چه دستباف، از جمله مشاغلی است که ارتباط مستقیمی با قوانین مالیاتی کشور دارد. آشنایی با تفاوت‌های مالیاتی بین این دو نوع کالا، شناخت معافیت‌ها و الزام‌های قانونی، و نیز رعایت نکات مهم در ثبت، اظهار و پرداخت مالیات فرش فروشی، از ضروری‌ترین امور برای اصناف فعال در این حوزه به شمار می‌رود.

در این مقاله تلاش شد تا با زبانی روشن و کاربردی، مهم‌ترین موضوعات مالیاتی مرتبط با فرش‌فروشان بررسی شود؛ از معافیت‌های ویژه فرش دستباف گرفته تا مالیات بر ارزش افزوده فرش ماشینی، ثبت فاکتور، نحوه ارسال اظهارنامه، و در نهایت راهکارهایی برای مدیریت بهتر این فرآیندها. اصناف و فعالان بازار فرش، با رعایت دقیق ضوابط قانونی و استفاده از فرصت‌های حمایتی موجود، می‌توانند علاوه بر کاهش دغدغه‌های مالیاتی، زمینه رشد و پایداری کسب‌وکار خود را نیز فراهم نمایند.

سوالات متداول مالیات فرش فروشی

مالیات فرش فروشی چیست؟
مالیات فرش‌فروشی به مالیاتی اطلاق می‌شود که بر درآمد حاصل از فروش فرش، در ایران طبق قانون مالیات‌های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود.

چه مشاغلی در صنف فرش‌فروشی مشمول مالیات هستند؟
فروشگاه‌های فرش، تولیدکنندگان فرش ماشینی، عمده‌فروشان و واردکنندگان فرش از جمله مشاغلی هستند که مشمول مالیات می‌شوند.

مالیات بر درآمد فرش فروشی چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات بر درآمد فرش‌فروشی بر اساس سود خالص سالانه کسب‌وکار (درآمد منهای هزینه‌های قابل قبول) محاسبه می‌شود. نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی به‌صورت پلکانی 15%، 20% و 25% و برای اشخاص حقوقی ۲۵٪ ثابت است.

چه هزینه‌هایی برای محاسبه مالیات فرش‌فروشی قابل قبول هستند؟
هزینه‌های قابل قبول شامل اجاره محل، حقوق کارکنان، بیمه، تبلیغات، استهلاک تجهیزات، حمل‌ونقل و بسته‌بندی می‌شوند.

آیا فرش فروشی‌ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
تولیدکنندگان و عمده فروشان انواع فرش، موکت، پادری، تابلو فرش و قالیچه مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۱۰٪ هستند.

مالیات فرش دستباف چقدر است؟
کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی و شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوطه از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز معاف است.

آیا همه فرش‌فروشی‌ها باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟
بله. کلیه فرش‌فروشی‌ها موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را تا پایان خردادماه هر سال به‌صورت الکترونیکی در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت و ارسال نمایند.

برای مشاهده جدیدترین اخبار صفحه اینستاگرام مجله نساجی کهن را دنبال کنید.